Если вы сделали благотворительное пожертвование и хотите получить налоговый вычет, вот несколько основных правил, которым необходимо следовать. Помните, что налоговый кодекс IRS сложен, в нем много деталей и исключений. Донорам, которые особенно озабочены тем, чтобы максимально увеличить свои налоговые вычеты, следует посоветоваться с бухгалтером или специалистом по финансовому планированию.
Указывать или нет?
Вычеты на благотворительные пожертвования могут быть сделаны только в том случае, если вы учитываете вычеты по пунктам.
Организации, соответствующие критериям
Организация не может просто заявить, что она является некоммерческой группой, и получать пожертвования, подлежащие налоговому вычету. Убедитесь, что она имеет налоговый статус 501(c)(3), который предоставляется Налоговым управлением организациям, официально признанным некоммерческими. Как правило, коммерческие компании не могут получать пожертвования, подлежащие налогообложению, хотя многие коммерческие организации создают некоммерческие группы, которые имеют на это право.
Пожертвования зарубежным благотворительным организациям
Благотворительные пожертвования зарубежным организациям, как правило, не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, поэтому если человек или группа людей задумали какую-то конкретную цель, им следует найти отечественную некоммерческую организацию, которая занимается аналогичной работой. В некоторых случаях благотворительные пожертвования организациям Канады, Мексики и Израиля могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, если правительство США признает их. Правила для каждой страны свои, поэтому проведите исследование заранее. В публикации 526 IRS "Благотворительные взносы" описаны эти правила.
Наличные и безналичные подарки
Хотя наиболее распространенным видом благотворительных пожертвований является денежный дар, люди также могут пожертвовать такие предметы, как оборудование, мебель, транспортные средства или недвижимость. При таком виде безденежного дарения даритель может получить налоговый вычет только на справедливую рыночную стоимость предмета. IRS определяет справедливую рыночную стоимость как сумму, за которую предмет может быть продан желающему покупателю. IRS дает общие рекомендации для дарителя по определению этой суммы. Например, одежда и предметы домашнего обихода должны быть в хорошем или лучшем состоянии, чтобы иметь право на вычет. Вы также должны будете заполнить дополнительную форму, если ваши безналичные пожертвования превысят 500 долларов США за год.
Розыгрыши, аукционы и другие мероприятия по сбору средств
Одним из распространенных способов сбора средств для некоммерческих организаций являются мероприятия по сбору средств, такие как аукционы, лотереи и другие азартные игры. Хотя они предоставляют прекрасную возможность для пожертвований, деньги, отданные на лотереи и другие азартные игры, не подлежат налоговому вычету. Кроме того, люди, участвующие в аукционе, могут вычесть только ту сумму, которая превышает стоимость приобретенного товара.
Документация и бумажная работа
Как и во многих других аспектах налогового законодательства, документация является важнейшей частью процесса благотворительных пожертвований. Когда речь идет о денежных пожертвованиях, часто достаточно простого чека от организации. Другие виды документации, которые могут быть использованы, включают банковские документы, отчисления из заработной платы или телефонные счета для пожертвований, сделанных через текстовые сообщения. В любом случае, в документах должно быть указано название организации, сумма пожертвования и дата его совершения. Кроме того, при пожертвованиях на сумму более 250 долларов США организация должна предоставить вам описание пожертвования и заявление о том, что вы не получили никаких товаров или услуг в обмен на пожертвование.
Чтобы вычесть благотворительные взносы, вы должны подать форму 1040 и указать свои вычеты в таблице А. Если вы жертвуете предмет стоимостью $5,000 или более, вы также должны заполнить раздел В формы 8283 и, возможно, получить квалифицированную оценку.
Ограничения на дарение
Хотя большинство людей не могут достичь такого порога, Налоговое управление устанавливает общий предел дарения. Обычно он ограничивается 50% от скорректированного валового дохода человека, хотя в некоторых случаях может применяться ограничение в 20% или 30%. Лицо или группа лиц, приближающиеся к этому пределу, должны проконсультироваться с налоговым специалистом, который может предоставить надлежащие рекомендации по документации.
